Какими проводками отразить проценты по договору займа?

Добрый день! По договору займа организация на ОСН каждый квартал рассчитывает предельные проценты т.к задолженность признается контролируемой. Займ получен от иностранной организации с долей владения 60%.Согласно договора проценты расчитываются ежемесячно. Так за 1 квартал 2016 г. проценты по договору займа составили 30 000, из них только 10 000 относятся к расходам остальные 20 000 приравнены к дивидендам. В учете бухгалтер сделала проводки
Дебет 91-2 Кредит 66 субсчет «Расчеты по процентам» – 10 000 руб. – начислены проценты за пользование заемными средствами за январь, февраль и март (всего 30 000) Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 4000 руб. (20000 руб. × 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство за 1 квартал.
В ноябре необходимо заплатить проценты по договору займа Бухгалтер с 20 000 должна удержать налог на прибыль по ставке 15 %,с 10 000 налог на прибыль по ставке 20%. отразить проводками в момент перечисления
Дебет 66 субсчет «Расчеты по процентам» Кредит 51 – 17000 руб. (20 000 руб. – 3000 руб.) – уплачены проценты- дивиденды по займу за 1 кв. -8000 руб (20 000-2000)- уплачены проценты- дивиденды по займу за 1 кв.
Дебет 66 субсчет «Расчеты по процентам» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 3000руб. (20000 руб. × 15%) – удержан налог на прибыль с суммы дивидендов за 1кв.
– 2000руб. (20000 руб. × 20%) – удержан налог на прибыль с суммы дивидендов за 1кв.
Подскажите правильно бухгалтер отразила проводки? Налог на прибыл должен быть уплачен по разным КБК? При перечисление процентов в назначении платежа указывать что перечисляются дивиденды по договору займа ?

© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума